注册会计师的监管模式如何优化？

注册会计师的监管模式对于保障行业的健康发展、维护市场秩序至关重要，需不断优化这一监管模式。

现有监管模式

目前注册会计师的监管模式是“政府主导 + 自律管理”双轨制。 政府方面，财政部及地方财政厅（局）负责制定法规、标准等，2026年还会细化新兴业务指引；证监会及交易所监管证券期货相关审计业务。行业自律则由中国注册会计师协会及地方协会承担注册管理、质量检查等职能，2026年自律检查科技化水平会显著提升，如实现100%审计底稿电子化报备，风险模型预警准确率达90% +。不过，该模式需补充双轨制协作流程图，标注财政部门年检、行业协会抽查等具体分工节点，明确财政部门和行业协会的权责划分标准。

科技赋能监管

科技赋能是监管技术与方式的核心趋势。 “互联网 + 监管”不断深化，全国统一监管平台升级，实现全流程线上化、透明化。大数据风险监测能准确定位高风险主体。审计作业系统监管接口推动审计底稿电子化报备与抽查。区块链技术也可能在审计报告防伪等方面试点应用。同时，应新增“事务所信息化建设指南”，列明必须集成的监管模块清单，如审计软件版本要求、数据接口标准等。

强化监管重点

监管重点领域在2026年将进一步强化。 审计质量与独立性方面，持续打击财务造假，重点监控高风险行业（如金融、房地产等）和公众利益实体审计项目。事务所内部治理与一体化上，强化对一体化管理的监管，关注合伙人机制。职业道德与诚信建设保持“零容忍”，完善诚信档案体系。跨境审计监管合作也会更加明确和常态化，可增加跨境监管案例，如中概股审计底稿联合检查机制，说明主要合作国家/地区及协调机制。

严格监管措施

监管措施与惩戒持续趋严。 “双随机、一公开 +”检查增加定向和飞行检查比例，可用分步骤图示说明“飞行检查”实施流程（从抽签到结果公示全流程），让普通读者理解操作流程。对严重违规的事务所和个人加大处罚力度，强化与刑事司法衔接。加大对签字注册会计师个人责任追究，落实“终身追责”。同时，严格监控后续教育学时和质量。此外，需区分不同规模事务所的差异化监管要求，如对证券资格所增加季度检查，中小所实行“自查 + 抽检”模式。

《注册会计师法》修订影响

2023年新修订的《注册会计师法》对监管模式有重要影响。 新增“联合惩戒”条款等修订要点，改变了监管模式，需在监管中予以重视和落实。

常见问题

报考指南

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项目	详情
报考时间	2025年4月8日早8:00—4月30日晚8:00
交费时间	2025年6月16日—6月30日
考试时间	2025年8月23 - 24日（专业阶段），8月24日（综合阶段）；8月30 - 31日（欧洲考区）
报考条件	具有高等专科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称
应试科目	专业阶段：会计、审计、财务成本管理、税法、经济法、公司战略与风险管理；综合阶段：职业能力综合测试（试卷一、试卷二）

优化注册会计师的监管模式，要依托现有的双轨制，充分利用科技手段，强化重点领域监管，严格实施监管措施。只有这样，才能实现科技驱动型准确监管，促进行业的健康发展。注册会计师和事务所需主动适应监管要求，将合规融入日常执业。