审计师事务所成立条件要求有哪些？详细清单来了

审计师事务所成立条件要求有哪些？这个问题对于想要进入审计行业的创业者来说至关重要。无论是注册审计师的数量、专业资质要求，还是启动资金和办公场所，每一个细节都需要仔细考量。本文将为你提供一份详细的清单，帮助你更好地理解这些要求。

执业资格与人员配置

成立一家审计师事务所，首先需要满足一定的执业资格与人员配置。根据2023年《会计师事务所审批办法》，不同合伙类型的事务所设立要求存在差异。普通合伙的审计师事务所，至少需要2名注册审计师；而特殊普通合伙的审计师事务所，则需要20名以上且具有5年以上审计经验的注册审计师，《注册会计师法》第二十四条明确规定了此类人员数量要求。

核心团队成员不仅需要通过国家统一考试（如初级、中级、高级审计师资格认证），还需要具备丰富的审计经验。部分地区甚至要求合伙人或股东拥有5年以上独立审计经验。此外，事务所还需明确注册审计师、助理人员和管理人员的分工，确保职责清晰、效率提升。

资金与场地要求

资金与场地是设立审计师事务所不可或缺的要素。小型事务所通常需要30 - 50万元的启动资金，而中型事务所则需100 - 300万元。值得注意的是，启动资金应包含不低于20%的风险准备金，用于应对可能出现的审计风险。这些资金主要用于办公设备采购、软件购置、初期薪资支付及市场推广等。此外，还应预留3 - 6个月的运营资金，以应对客户回款周期和突发支出的风险。

至于办公场所，小型事务所需要50 - 100平方米的面积，中型事务所则需100 - 200平方米，并且必须具备独立会议室、档案室及办公区等功能区域。部分地区对场地面积有具体规定，务必提前了解清楚。

合规与审批流程

在法律合规方面，审计师事务所的设立也有严格的要求。首先，需要制定章程，明确组织架构、业务范围、责任划分等核心条款，确保运营合法合规。以下为你提供一份章程必备条款清单：

1. 事务所名称和住所；

2. 事务所的宗旨和经营范围；

3. 合伙人的姓名及其住所；

4. 合伙人出资的方式、数额和缴付出资的期限；

5. 利润分配和亏损分担办法；

6. 事务所事务的执行；

7. 合伙人的加入、退出的规定；

8. 事务所的解散与清算；

9. 违约责任；

10. 争议解决方式。

法定代表人必须具备完全民事行为能力，并且无重大违法违规记录。营业执照上需明确包含审计服务，并遵守《审计法》《注册会计师法》等相关法律法规，确保审计过程的独立、客观、公正。

审批流程方面，需准备章程、审计师资格证书、办公场所证明等材料，经当地审计机关预审同意后，由省、自治区、直辖市以上审计机关审查批准。如果是外资审计师事务所，还需额外提交商务部备案文件。获得批准后，向当地工商行政管理机关办理登记，领取营业执照后方可正式开业。整个审批周期可能为1 - 3个月。

内部管理与持续要求

为了确保审计师事务所的有效运行，内部管理制度尤为重要。质量控制制度是关键之一，建立“三级复核流程”，即项目复核、部门复核、质控复核。具体来说，就是项目经理对审计底稿进行详细复核，部门经理对审计工作进行全面审查，质控部对审计报告进行抽样复核，通过这样的流程可以有效降低风险。以下为你用文字说明该三级复核机制：

1. 项目复核：项目经理在审计工作过程中，对审计人员编制的审计底稿进行详细检查，确保审计程序的执行符合要求，审计证据充分、适当。

2. 部门复核：部门经理在项目经理完成复核后，对整个审计项目进行全面审查，包括审计计划的执行情况、审计结论的合理性等。

3. 质控复核：质控部在审计报告出具前，对报告进行抽样复核，检查审计工作是否遵循了相关的审计准则和事务所的内部规定。

此外，注册审计师每年需完成不少于40学时的继续教育，保持专业知识更新。档案管理制度也不可忽视，规范审计档案的保存与调阅，确保资料完整性与安全性。事务所还需按时进行年检，确保运营符合规定。同时，实行回避制度，审计师与委托单位负责人存在近亲属关系或直接利益关系时，应主动回避。事务所必须遵守行业规范，不得弄虚作假、营私舞弊、非法谋利或泄露秘密，维护行业信誉。

审计专业技术资格考试相关（附录）

|报名条件|学历要求|工作年限|

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|初级审计专业技术资格考试|高中毕业及以上学历|无要求|

|中级审计专业技术资格考试|大学专科及以上学历|根据学历不同，分别为5 - 10年|

|高级审计专业技术资格考试|大学本科及以上学历|根据学历不同，分别为2 - 6年|

|报名入口|报考时间|报考流程|注意事项|

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|官方网站|具体时间以当年公告为准|网上报名、缴费、确认|注意报名截止时间|

|线下报名点|具体时间以当年公告为准|现场提交材料、缴费|携带相关证件|

常见问题（FAQ）

Q：审计师事务所的核心资质条件是什么？

A：核心资质条件包括执业资格与人员配置、资金与场地要求。执业资格方面，普通合伙小型事务所至少需要2名注册审计师，特殊普通合伙有更严格的人员数量和经验要求；中型事务所则需5名以上注册审计师。资金方面，小型事务所需30 - 50万元，中型事务所需100 - 300万元，且启动资金应包含不低于20%的风险准备金。办公场所方面，小型事务所需要50 - 100平方米的面积，中型事务所则需100 - 200平方米。

Q：审计师事务所的合规与审批流程有哪些？

A：合规与审批流程包括制定章程、法定代表人资格、业务范围合规等。审批流程方面，需准备章程、审计师资格证书、办公场所证明等材料，经当地审计机关预审同意后，由省、自治区、直辖市以上审计机关审查批准。外资事务所需额外提交商务部备案文件。获得批准后，向当地工商行政管理机关办理登记，领取营业执照后方可正式开业。

Q：审计师事务所的内部管理制度有哪些？

A：内部管理制度包括质量控制制度、人员培训制度和档案管理制度。质量控制制度建立“三级复核流程”，注册审计师每年需完成不少于40学时的继续教育，档案管理制度规范审计档案的保存与调阅，确保资料完整性与安全性。

Q：审计师事务所的持续合规要求有哪些？

A：持续合规要求包括年检与资质维护、回避制度和行业规范遵守。事务所需按时进行年检，确保运营符合规定。实行回避制度，审计师与委托单位负责人存在近亲属关系或直接利益关系时，应主动回避。事务所必须遵守行业规范，不得弄虚作假、营私舞弊、非法谋利或泄露秘密，维护行业信誉。

审计师事务所的成立需要满足多方面的条件要求，从执业资格与人员配置、资金与场地要求，到合规与审批流程，再到内部管理与持续要求，每一个环节都至关重要。希望通过本文的详细解析，能帮助你更好地理解和准备，顺利设立并运营一家成功的审计师事务所。